Ответственность за непредставление (несдачу) налоговой декларации  

Статья 119 Налогового кодекса РФ - Непредставление налоговой декларации

(по состоянию на 01 апреля 2012 года)   Непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета

влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

Непредставление управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, расчета финансового результата инвестиционного товарищества в налоговый орган по месту учета в установленный законодательством о налогах и сборах срок влечет взыскание штрафа в размере 1 000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления.

Патентная система до 2013 года являлась разновидностью "упрощенки". С 2013 года она будет считаться самостоятельным спецрежимом. Работать на патентной системе могут только предприниматели, хотя для них в законе произошло довольно много изменений.   Патенты для ИП. Поправки 2013 года.  

 1. При работе на патенте у ИП в штате может быть в среднем 15 человек наемных работников, а не 5, как сейчас.  

 2. Кассу на патентной системе применять не нужно.  

3. Список видов деятельности, по которым выдается патент, намного сократился. Но в него чиновники добавили розничную торговлю. А также регионы по своему усмотрению могут расширять количество видов бытовых услуг по своему желанию.

  4. Срок действия патента – от 1 месяца до 1 года, но действует только до конца года, а не переходит на другой год, как раньше.

  Уже с июня 2012 года патенты выдаются только до 31 декабря 2012 гола  после опубликования Федерального закона № 94-ФЗ. С 2013 года придется получать новый патент. Для этого нужно включительно по 20 декабря подать заявление в  ИФНС.

Закон Московской области от   06.11. 2012  №164/2012 –ОЗ «О патентной системе налогообложения на территории Московской области» предусматривает значения потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по 53 видам предпринимательской деятельности.

Стоимость патента расчитывается по формуле:

ПД х 6%, где ПД - потенциально возможный к получению доход. 6% - налоговая ставка (ст.346.50 НК)   В законе субъекта РФ указываются величина потенциально возможного к получению дохода для определения размера стоимости патента. Размер потенциально возможного дохода устанавливается на один календарный год. Если законом субъекта годовой доход на следующий календарный год не изменен, то действует доход, установленный на предыдущий год.   В случае получения патента на срок менее двенадцати месяцев налог рассчитывается путем деления размера потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода на двенадцать месяцев и умножения полученного результата на количество месяцев срока, на который выдан патент.

Обратите внимание! Стоимость патента не уменьшается на страховые взносы во внебюджетные фонды!

ИП, применяющие патентную УСН, ведут налоговый учет доходов от реализации в книге учета доходов ИП, применяющего патентную систему налогообложения. Книга утверждена  приказом от 22.10.2012 № 135н. Книга ведется по каждому патенту отдельно (что несколько бессмысленно, но так написано в законе)   Учет доходов ведется кассовым методом, т.е. по поступлению денег на счет или в кассу.

ИП, применяющие ПСН, так же как и плательщики ЕНВД, не обязаны применять ККМ по видам деятельности, по которым применяются патенты. По требованию покупателя (клиента) вместо чека ККМ продавец на ПСН обязан выдать документ, содержащий обязательные реквизиты, указанные в п.2.1 ст.2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" (ред. от 25.06.2012).  

 Обратите внимание! ИП, оказывающие услуги населению (т.е. физическим лицам) и не имеющие ККМ обязаны выдавать БСО по п.2. ст.2 того же закона. При этом БСО выдается не по требованию, а всем клиентам, оплачивающим услуги. Невыдача БСО приравнивается к непробитию чека по ККМ с соответствующими штрафами.   ИП-работодатели применяют пониженные ставки страховых взносов за работников во всех видах патентной деятельности, кроме сдачи в аренду недвижимости, торговли и общепита (20% в ПФ и без взносов в ФФОМС и ФСС).   Обратите внимание! Пониженные ставки касаются только начисления взносов с выплат физлицам. Ставки взносов "за самих себя" (см.Стоимость страхового года) не зависят от системы налогообложения ИП.

ИП утрачивает право на применение ПСН в следующих случаях:

Если превысит среднюю численность нанятых работников

Если превышен предельный размер доходов. Предельный размер доходов составляет 60 млн.рублей в год по видам деятельности, переведенным на ПСН.

Если ИП применяет также УСН, то доходы учитываются по обеим системам налогообложения  

Если стоимость патента не уплачена вовремя (для получивших патент на срок менее 6 месяцев)  

В случае потери права на применения ПСН, ИП обязан подать соответствующее заявление в налоговый орган по месту выдачи патентов в течение 10 календарных дней.   Потеря права применения ПСН происходит с начала налогового периода (т.е с даты начала действия патента)

Виды деятельности, по которым применяется ПСН

1) ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;

2) ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;

3) парикмахерские и косметические услуги;

4) химическая чистка, крашение и услуги прачечных;

5) изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;  

6) ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;  

7) ремонт мебели;

8) услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий;

9) техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;  

10) оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом;  

11) оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;  

12) ремонт жилья и других построек;

13) услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;  

14) услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;  

15) услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;

16) услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;

17) услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома;  

18) ветеринарные услуги;

19) сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности;  

20) изготовление изделий народных художественных промыслов;

21) прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах);  

22) производство и реставрация ковров и ковровых изделий;

23) ремонт ювелирных изделий, бижутерии;

24) чеканка и гравировка ювелирных изделий;

25) монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск;  

26) услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;

27) услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления;  

28) проведение занятий по физической культуре и спорту;

29) услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;  

30) услуги платных туалетов;

31) услуги поваров по изготовлению блюд на дому;

32) оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;

33) оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;

34) услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);  

35) услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);  

36) услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству;

37) ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты;

38) занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности;   39) осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию;

40) услуги по прокату;

41) экскурсионные услуги;

42) обрядовые услуги;

43) ритуальные услуги;

44) услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;

45) розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;  

 46) розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;  

 47) услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания.  

Обратите внимание! Субъекты Российской Федерации при принятии региональных законов о ПСН имеют право добавить виды деятельности, относящиеся к бытовым услугам. Субъекты могут только добавлять виды деятельности, убирать указанные в НК они не имеют права.

Закон Московской области от   06.11. 2012  №164/2012 –ОЗ «О патентной системе налогообложения на территории Московской области» предусматривает значения потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по 53 видам предпринимательской деятельности.

Размер пособий на ребенка в 2014 году увеличится на 5%. Такой вывод можно сделать из пректа федерального закона о бюджете на 2014 год, статья 9. Также с 2014 года произойдет увеличение максимальной суммы пособия по беременности и родам (декретных выплат) и материнского капитала.

более подробная информация о повышении размера пособий семьям с детьми представлена в таблице

Добрый день! Позиция Вашей фирмы - не верная, работодатель не должен ждать денег от ФСС, а должен выплачивать Вам пособие в такие же сроки как и з/п (пункт 8 статьи 13 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством"). Конечно можно сказать, что это не честно по отношению к фирме, но это закон и у нас такое государство. Жаловаться рекомендую в прокуратуру и (или) в инспекцию труда по месту нахождения фирмы (просто напишите письмо в котором распишите всё как есть). Штрафы за нарушение законодательства о труде весьма серьезные.

Нет, такого требования не содержится в законодательстве. Обязанность вести бухгалтерский учет начинается с 2013 года, соответственно, предоставлять бухгалтерскую годовую отчетность нужно будет первый раз за 2013 год. Восстанавливать 2012 год не нужно. Такие же выводы содержатся в устных разъяснениях Минфина.

Конечно надо, если вы организация, а не ИП. За 2013 год бухгалтерскую отчетность обязаны сдавать абсолютно все организации, в том числе и малые и микро. Об ограничении 100 человек мы говорили как о критерии признания организации субъектом малого предпринимательства. В этом случае некоторые правила бухучета можно вести в упрощенном порядке.

Если налоговые органы просят у вас предоставить книгу доходов и расходов для регистрации, то вы обязаны это сделать. В ч.1 НК РФ сказано, что книга доходов и расходов, которая ведется в электронном виде, в конце года должна быть распечатана и заверена налоговым органом. Если вы ведете книгу доходов и расходов в бумажном виде, то в начале года нужно зарегистрировать ее в налоговом органе. Единственное, что в налоговом кодексе не установлен срок, к которому вы должны предоставить для регистрации книгу учета доходов и расходов, если она ведется в электронном виде. Поэтому, если требование поступило — должны предоставить. Если не поступило — то ответственность за непредоставление этой книги к вам применить нельзя.

Ваш работодатель - не прав, он не должен ждать денег от ФСС, а должен выплачивать Вам пособие в такие же сроки как и зарплату (п. 8 статьи 13 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством"). Жаловаться можно в инспекцию труда по месту нахождения фирмы (просто напишите письмо в котором распишите всё как есть). Штрафы за нарушение законодательства о труде весьма серьезные.

Надо запросить в налоговой "Выписку операций по расчету с бюджетом" за 2014г. В ней будет видно все Ваши оплаты.